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美国反倾销实地核查的特点

发表时间:2006-01-14    作者:王婧  发表评论



  美国反倾销调查不同于欧盟、印度等国的调查,有其一定的特点,值得我们研究。笔者近日跟踪了美国对我艺术画布反倾销调查的实地核查工作,现将核查心得与读者分享。
  一、何为实地核查:
  实地核查是反倾销调查中一项重要的程序,在各国反倾销实践中较为普遍的适用。实地核查是指:调查机关在反倾销调查过程中派出工作人员赴有关出口国(地区),核实有关出口商、生产商所提交材料的真实性、准确性和完整性及进一步搜集信息。
  在实地核查中,调查机关需要核查应诉企业所提交的信息和材料,一般包括以下三项内容:
  1、出口商、生产商所提交答卷中涉及的所有信息和材料;
  2、出口商、生产商应调查机关的要求所提交的补充答卷中涉及的信息和材料;
  3、出口商、生产商主动向调查机关提交的有关信息和材料;
  二、美国反倾销实地核查的特点
  美国官员实地核查通常在初裁后进行,有丰富的调查经验和十分专业的队伍,具有相当高的调查水平,其主要特点如下:
  (一)只核查企业出口商问卷
  当前由于美国尚未承认中国的市场经济地位,并否认企业的市场经济条件。因此在发放问卷时,美国拒绝给予中国企业B卷市场经济问卷。因此,美国在核查中亦忽略对中国的涉案企业市场经济的核查。
  日前,美国商务部对其调查问卷及税率办法做了修改。问卷方面:所有应诉企业首先递交小A卷,商务部依据此卷选择强制应诉企业,即抽样企业。之后强制应诉企业填答C卷美国销售卷、D卷生产要素问卷及核查官员陆续发出的补充问卷。非强制应诉企业递交分别税率申请问卷。
  (二)在核查前发出核查纲要
  美国商务部要求强制应诉出口商及其每一家生产企业都应接受实地核查。在核查前,其官员通常将核查清单发至应诉企业代理律师手中,列明核查事项,在核查中基本按照清单逐一进行核查。这一点与欧盟及其他各国的反倾销核查相比有一定的可预见性,较易于提前准备。但是,其所要核查内容涉及范围甚广,仅核查提纲长达20页,因此企业仍须在接受核查之前做充分的准备。
  核查纲要所涉及内容大体包括以下几个方面:
  A、简介
  简要介绍所要核查内容、日程和程序;请企业主要负责人介绍公司所递交问卷是否有事实上新的证据或出入。
  B.公司结构和关联企业
  请公司主要行政管理人员,即总经理、董事长或厂长介绍公司的沿制、部门分布,详述公司行政人员的变动及各个行政人员的职能分工,并列明公司所有关联企业。
  C.分别税率的核查
  这一部分主要核查公司是否存在政府干预的经营行为,具体要核查企业的营业执照、注册资金情况、股东情况、与政府联系和公司决策的程序。同时,官员还要审查公司的定价和销售谈判情况,例如,公司怎样推销自己的商品。
  D.会计制度
  主要审核公司的会计制度是否规范,是否符合通用会计准则,审查会计记帐方法,并抽查某一年度的试算结余与总帐和财务报表是否一致。
  E.销售程序
  概述公司的销售程序,并准备销售流程表,准备一套完整的销售单据,例如:要约传真、要约确认、发票等。
  F.产品
  对企业生产产品和生产线进行核查,并要求对公司/工厂进行参观,企业应做具体的讲解。
  G.数量和销售价值
  主要对问卷C卷的内容进行核对。公司应准备在涉案期间及涉案期前一个月和后一个月的所有记录。
  H.成本核算
  此项核查的目的在于保证生产记录与财务结算一致
  I.完整测试
  保证所有涉案产品的销售根据公司销售时间包括在所递交材料里。
  J.对美国销售
  核查特定销售在问卷中递交信息的可靠性,并抽查具体的销售单据等文件。
  K、原料投入
  L、劳工投入
  M、能源投入
  N、包装
  O、运费投入
  P、国内运费
  Q、国际运费
  (三)重视生产要素的审查
  美国核查官员与欧盟官员相比,更侧重审查企业生产要素的审查。通常的做法是从所有生产要素中抽查几项生产要素的原料投入、成本核算、人工及其他具体细节问题。在刚刚结束的艺术画布核查中,官员甚至要求企业人员当场取样量取重量,计算所报质量是否属实,整个生产要素的核查在整个核查过程中占了很大比重。
  (四)核查日程紧张
  美国经过多年的反倾销实践,形成了较为完备的法律体系,积累了大量的经验。美国官员在核查中,有较为严格而且行之有效的做法,日程安排紧凑,对企业的压力较大。但是其核查行程相对较短,一般而言,贸易公司核查3天,生产企业核查2天。
  美国官员按照核查纲要有序地进行核查,如果在一个环节出现问题,在所给时间内没有给出合理解释,将不会在这个问题上纠缠,而直接转入下一个问题。对此,我应诉企业和律师应在核查前做好充分的准备。如果出现上述情况,官员将依据可得证据做出裁定,这对企业将是不利的。
  三、企业在接受实地核查时应注意的事项
  (一)核查前充分准备
  在核查前,公司须按照核查提纲所示核查内容在官员到场前逐一准备妥当,以便核查官员抽查。按提纲要求对单据、证明等文件做英文翻译和复印。并根据核查提纲核查内容适当的分配相关人员准备核查。注意所提交数据应与出口商和生产商帐目一致。每份文件须有三份完整支持证据的复印文本。一份完整的支持材料须包含:计算途径、可证实的时间、抽查的发票和分类帐目可追溯所有重要帐目的单位成本。
  (二)核查中所递交的材料必须要与答卷中所陈述的一致。
  在实地核查阶段,调查官员将对企业所递交的材料进行现场核对,如果出现与企业答卷不符的情况,且无法给出合理解释,企业所有的材料均会被认为是不真实的,具有欺诈性的,更甚者被视为不合作企业而被给予不合作企业,给予全国最高税率。
  同时,在核查中不可提交新的证据,除非核查官员要求提供新证据,或这些新证据可以佐证所提交证据,或新证据对已提交证据做细微的修改。
  (三)在核查过程中,企业主要负责人和相关财务人员要沉着应对
  由于实地核查日程紧张,安排紧凑,所查内容众多,而且又面对美国的政府官员,企业在回答问题时难免紧张。但是主要回答问题的工作人员要做到适度紧张,沉着应对,不卑不亢,给官员留下良好印象,否则官员有可能置疑所述情况的真实性,对企业不利。
  (四)公司在接受核查前还要做好如下准备:
  1、一套完整的所提交材料
  2、用来计算所提交数据和公司记录的工作表复印件
  3、用来准备问卷的原始记录和其他源文本,例如:总帐、试算表、采购记录、生产报告、存货分类帐、固定资产帐目等。
  4、财务工作人员,可以熟练的回答核查官员问题
  5、原料票据、劳工记录、明细表及其他工厂生产文件。这些文件将作为所提交生产和产品特性的佐证材料。
  6、在调查期间涉案产品的客户信息及客户销售日志。
  7、所递交美国销售和生产要素问卷的副本。
  8、计算器、订书器、n次贴、小夹子、曲别针,并有备用复印机可供复印之用。
  9、中华人民共和国对外贸易法
  10、中华人民共和国公司法
  11、中华人民共和国企业法人登记管理法
  12、外汇结算、销售和支付管理办法
  此外,企业还应保持整洁的公司/工厂环境,展示良好的企业形象,给核查官员留下好的印象。
稿件来源:中国纺织品进出口商会
相关专题:中国积极应对反倾销“困局”

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